海南自由贸易港将于2025年12月18日正式启动全岛封关运作，届时将实施一系列重大税收政策调整，以下是核心政策解读：税率优惠：注册在海南并实质性运营的企业（负面清单行业除外），企业所得税税率由25%降至15%。实质性运营要求：需在海南有固定生产经营场所、人员、账务及资产，且至少3名员工在海南年居住≥183天。特殊免税：旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资所得，免征企业所得税。普惠型低税率：对一个纳税年度内在海南累计居住满183天的个人，其来源于海南的综合所得和经营所得，按3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税，最高边际税率15%。高端人才优惠：2025年底前，年收入≥30万元且持有海南居住证满6个月的高端人才，仍可享受实际税负超过15%部分免征的过渡政策。目录管理：除《进口征税商品目录》内的商品外，其他进口货物免征进口关税、增值税和消费税，零关税商品比例从21%提升至74%。享惠主体：在海南注册并具有独立法人资格的企业、事业单位、民办非企业单位均可申请。加工增值免关税：鼓励类产业企业使用进口料件在岛内加工增值≥30%的货物，经“二线”进入内地免征关税。四、其他政策离岛免税：每人每年10万元购物额度，商品类别持续扩大。园区扶持：企业缴纳的增值税和企业所得税，地方留存部分按50%-80%比例返还给企业。资金便利化：企业可开设自由贸易账户（FT账户），实现本外币自由兑换。1.封关时间节点：2025年12月18日正式实施，政策即日起执行，无过渡期。2.合规要求：享受优惠需满足实质性运营等条件，企业需自行判别、申报享受、资料留存备查。3.申报路径：企业需在海南省公共信息服务平台备案，向税务、海关、财政三部门提交资质文件；高端人才由用人单位统一向人社部门申请。建议企业结合自身业务，提前规划布局，充分利用政策红利。具体操作细节可咨询当地政府部门或专业机构。
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